Многие начинающие инвесторы узнают о налогах в момент, когда приходит уведомление от ФНС. Неприятный сюрприз, который легко предотвратить. Вот какие налоги платит инвестор в России и как их легально уменьшить.
НДФЛ с дивидендов
С дивидендов российских компаний удерживается 13% НДФЛ (15% с суммы дохода, превышающей 5 млн рублей в год).
Хорошая новость: брокер сам выступает налоговым агентом и удерживает налог автоматически. Вам на счёт приходят дивиденды уже «чистыми». Ничего дополнительно делать не нужно.
Пример: компания объявила дивиденд 50 рублей на акцию. Вы получите 43,50 рубля (50 − 13%).
Важно: дивиденды нельзя уменьшить на расходы. Даже если вы купили акцию дороже, чем она сейчас стоит, с дивидендов всё равно удержат 13%.
НДФЛ с продажи акций и облигаций
Налог начисляется на положительный финансовый результат — разницу между ценой продажи и ценой покупки (с учётом комиссий брокера).
Купили акцию за 1 000 рублей, продали за 1 500 рублей. Прибыль: 500 рублей. Налог: 500 × 13% = 65 рублей.
Если продали дешевле, чем купили — убыток. Налога нет. И ещё: убыток можно перенести на следующие годы и зачесть против будущей прибыли (в течение 10 лет).
Брокер считает налог по методу FIFO (first in — first out): первыми продаются те акции, которые были куплены первыми.
Когда удерживается
Брокер удерживает налог:
- При выводе денег с брокерского счёта
- По итогам календарного года (в январе следующего года)
- При закрытии счёта
Если в течение года вы не выводили деньги — налог рассчитается и удержится в январе автоматически.
Налог с купонов по облигациям
С 2021 года купоны по всем облигациям (включая ОФЗ) облагаются НДФЛ 13%. Раньше по ОФЗ и муниципальным облигациям была льгота — сейчас её нет.
Налог удерживает брокер автоматически при выплате купона.
Налог с криптовалюты
Криптовалюта в России — имущество. Доход от продажи облагается НДФЛ 13%.
Но есть нюанс: российские брокеры не работают с криптой, поэтому налоговый агент отсутствует. Вы обязаны самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог.
Что считается доходом:
- Продажа криптовалюты за фиат (рубли, доллары)
- Обмен одной криптовалюты на другую (спорный вопрос, но ФНС считает это реализацией)
- Получение криптовалюты за товары или услуги
Расходы на покупку можно вычесть, если вы можете их подтвердить. Скриншоты сделок с биржи, выписки — сохраняйте всё.
На практике многие инвесторы не декларируют крипто-доходы. Это риск: ФНС постепенно наращивает контроль, а штрафы за неуплату могут быть существенными.
Как снизить налоги через ИИС
Индивидуальный инвестиционный счёт — главный инструмент налоговой оптимизации для российского инвестора.
ИИС тип А: вычет на взнос
Возвращаете 13% от суммы, внесённой на ИИС за год. Максимум — 400 000 рублей взносов, то есть до 52 000 рублей возврата.
Условия:
- Деньги должны пролежать на ИИС минимум 3 года
- У вас должен быть официальный доход, с которого уплачен НДФЛ
- Вычет оформляется через декларацию 3-НДФЛ
Кому подходит: всем, у кого есть белая зарплата. Это буквально бесплатные 52 000 рублей в год.
ИИС тип Б: освобождение от налога на прибыль
Вся прибыль от операций на ИИС не облагается НДФЛ. Сколько бы вы ни заработали за 3+ года — налога не будет.
Условия:
- Деньги на ИИС минимум 3 года
- Нельзя комбинировать с типом А
Кому подходит: инвесторам, которые ожидают высокую доходность (агрессивный портфель) и у кого нет белой зарплаты для вычета типа А.
Какой тип выбрать
Простое правило: если планируемая прибыль за 3 года превысит сумму вычетов типа А — выбирайте тип Б. Если нет — тип А.
Пример: внесли 400 000 в год, за 3 года — 1 200 000. Вычет типа А: 52 000 × 3 = 156 000 рублей. Если прибыль на ИИС за 3 года составит больше 1 200 000 рублей (доходность выше 100% за 3 года) — тип Б выгоднее. Для большинства инвесторов тип А — лучший выбор.
Льгота за долгосрочное владение (ЛДВ)
Если вы держите ценные бумаги более 3 лет, можете получить вычет при продаже. Максимальный вычет: 3 000 000 рублей × количество лет владения.
Пример: держали акции 4 года. Вычет до 12 000 000 рублей. Если прибыль от продажи меньше этой суммы — налога нет.
Важно: ЛДВ не применяется на ИИС. Это отдельная льгота для обычного брокерского счёта.
Это мощный стимул для долгосрочного инвестирования. Купили и держите 3+ года — прибыль до определённого порога не облагается налогом.
Сальдирование убытков
Если по итогам года у вас есть и прибыльные, и убыточные сделки — убытки уменьшают налогооблагаемую базу.
Пример: заработали на Сбере 100 000 рублей, потеряли на Газпроме 40 000 рублей. Налогооблагаемая база: 60 000 рублей. Налог: 7 800 вместо 13 000.
Убытки можно переносить на будущие периоды до 10 лет. Для этого нужно подать декларацию 3-НДФЛ в году, когда убыток был получен.
Сроки и декларации
Когда брокер всё делает сам
- Налог с дивидендов — автоматически
- Налог с прибыли от продажи — автоматически (при выводе или по итогам года)
Когда нужна 3-НДФЛ
- Вычет по ИИС типа А — ежегодно
- Доходы от криптовалюты — ежегодно
- Перенос убытков прошлых лет — по желанию
- Доходы от зарубежных брокеров — ежегодно
Срок подачи 3-НДФЛ: до 30 апреля следующего года. Срок уплаты налога: до 15 июля.
Практические советы
Ведите учёт крипто-сделок. Скачивайте историю операций с биржи регулярно. Биржа может закрыться, и данные пропадут.
Используйте ИИС. Если у вас его нет — откройте. Даже если не планируете вносить 400 000 в год — любая сумма даёт вычет.
Не продавайте раньше 3 лет. ЛДВ — мощная льгота, которая стимулирует долгосрочный подход.
Сальдируйте убытки. Если к концу года есть нереализованный убыток по какой-то позиции — подумайте, стоит ли продать и зафиксировать убыток для уменьшения налоговой базы (и тут же откупить обратно, если верите в актив).
Считайте доходность после налогов. 15% доходности по дивидендам — это 13,05% после НДФЛ. Учитывайте это при сравнении с депозитами, где налог не удерживается (до определённого порога).